Debemos saber que el proceso de facturación para las constructoras presenta ciertas particularidades que la diferencian de otros rubros.
Vamos a conocer Cómo se Hace la Facturación para las Constructoras, los requisitos legales, los elementos clave de la factura y los pasos para emitirla correctamente.
Puntos clave del artículo:
- Lo que debemos conocer es que para el rubro de la construcción manejan: Proyectos de larga duración, avances de obra, y los subcontratistas.
- Los requisitos que se necesitan para facturar en construcción son los mismos que una factura normal a diferencia de que debemos incluir toda la información detallada de todo el material utilizado en la obra.
- Los impuestos que se consideran en este tipo de facturación son: IVA, retención de ISR y algún Impuesto Local que el municipio estipule como requisito.
- No debemos olvidar de incluir en nuestra factura: la clave de unidad, el tipo de CFDI y la clave del producto de acuerdo con el catálogo del SAT.
Particularidades de la facturación en la construcción
Lo primero que debemos saber es que el sector de la construcción maneja proyectos de larga duración, con múltiples etapas y pagos escalonados, lo que genera una dinámica de facturación diferente.
Las constructoras no solo facturan por servicios, sino también por materiales, lo que implica detallar minuciosamente cada aspecto del proyecto en las facturas emitidas.
Qué requisitos Legales necesitan las Constructoras para facturar
Para que una constructora pueda facturar legalmente en México, es indispensable que cumplamos con ciertos requisitos legales específicos.
Estos requisitos incluyen:
- El registro ante el SAT,
- La obtención del Certificado de Sello Digital (CSD),
- Y la correcta aplicación de los impuestos como el IVA y el ISR.
Además, si somos dueños de una constructora debemos asegurarnos de estar al corriente con nuestras obligaciones fiscales para evitar sanciones.
Qué elementos Clave tiene la Factura para el Sector de la Construcción.
Si realizamos una factura para el sector de la construcción debemos incluir ciertos elementos clave que aseguren la claridad y legalidad del documento. Estos elementos son:
Datos del emisor
El emisor es la constructora que ofrece los servicios o vende los materiales. En la factura debemos aparecer claramente con nuestra:
- Razón Social.
- RFC.
- Domicilio fiscal, incluyendo código postal.
- Número de CSD.
Datos del receptor
El receptor es el cliente que contrata nuestros servicios como constructora. Los datos que debemos incluir son:
- Su nombre completo o razón social.
- RFC.
- Y domicilio fiscal, incluyendo código postal.
Descripción detallada de los servicios y materiales
Es muy importante que detallemos exhaustivamente los servicios que prestamos y los materiales que hayamos utilizado.
Esto no solo ayuda a evitar malentendidos, sino que es fundamental para cumplir con las normativas fiscales.
Cómo detallar correctamente los servicios prestados
Debemos hacer que la descripción sea clara y específica, indicando cada servicio prestado, las fechas en que las realizamos, y el monto correspondiente.
Esto nos facilitará la comprensión del cliente y la validación por parte de las autoridades fiscales.
Inclusión de materiales y suministros
Además de nuestros servicios, no debemos olvidar que es necesario detallar también los materiales y suministros que hayamos utilizado en el proyecto, indicando cantidades, costos unitarios y totales.
Criterios para la valoración de trabajos
Los criterios que debemos utilizar para la valoración de nuestros trabajos deben ser transparentes y justos, basados en estándares del mercado, presupuestos previos y acuerdos que hayamos estipulado en el contrato.
Impuestos aplicables (IVA, ISR)
Debemos tomar en cuenta que la correcta aplicación de impuestos es vital en la facturación de constructoras, ya que errores en este aspecto pueden resultar en sanciones.
Aplicación del IVA en la construcción
El IVA en la construcción generalmente se aplica el 16%, aunque existen excepciones, como en la construcción de vivienda, que puede tener una tasa de 0%, pero sólo aplica si como constructora hacemos el contrato con el gobierno.
Retenciones del ISR
El ISR (Impuesto Sobre la Renta) también debemos considerarlo. En algunos casos, el cliente está obligado a realizar retenciones de este impuesto a nosotros como constructora.
Impuesto Local
Estos impuestos son exigidos, con carácter obligatorio o voluntario (dependiendo de cada impuesto), por los municipios.
Retenciones y deducciones
Estas son comunes en la facturación para constructoras, especialmente si tenemos proyectos a largo plazo.
Casos especiales: obras públicas y privadas
Si realizamos obras públicas y privadas podemos tener diferentes tratamientos fiscales.
En el caso de hacer obras públicas para el gobierno, debemos saber que habrá mayores controles y tendremos que recopilar más requisitos adicionales para emitir una factura.
Si deseas conocer qué datos se requieren para facturar, da click en el siguiente enlace: https://www.factura-e.mx/blog/que-datos-se-necesitan-para-facturar/
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Pasos para Emitir una Factura Electrónica
Si vamos a emitir una factura electrónica, este proceso implica varios pasos, todos regulados por el SAT.
Registro en el SAT
No debemos olvidar que como cualquier empresa tenemos la obligación de estar registrados en el SAT, para poder emitir facturas electrónicas.
Uso de certificados de sello digital
Debemos tener nuestro Certificado de Sello Digital (CSD), ya que será necesario para validar la autenticidad de las facturas electrónicas que emitamos como constructora.
Clave de Unidad
E48 Unidad de servicio
ACT Actividad
Tipo de CFDI utilizado.
Los usos de CFDI más usados en construcción son:
P01 POR DEFINIR
I01 CONSTRUCCIONES
Clave de producto de acuerdo al catálogo del SAT
A continuación te mostramos las más usadas:
- 72111000: Servicios de construcción de unidades familiares.
- 72111100: Servicios de construcción de unidades multifamiliares.
- 72121000: Servicios de construcción de edificios industriales y bodegas nuevas.
- 72121100: Servicios de construcción de edificios comerciales y de oficina.
- 72121400: Servicios de construcción de edificios públicos especializados.
- 72141000: Servicios de construcción de autopistas y carreteras.
- 72141100: Servicios de pavimentación y superficies de edificios de infraestructura.
- 72152700: Servicios de instalación y reparación de concreto.
Generación y timbrado de CFDI
El CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet) debe ser generado con los datos correctos y timbrado por un Proveedor Autorizado de Certificación (PAC).
Validación y Certificación de Facturas
Después de que hayamos emitido una factura, es esencial que validemos y la certifiquemos para asegurarnos de que cumpla con todos los requisitos legales.
Proveedores Autorizados de Certificación (PACs)
Son entidades autorizadas por el SAT para que nos ayuden a certificar las facturas electrónicas, y así nos aseguramos de que estas cumplan con los estándares requeridos.
Procedimiento para validar una factura
Para validar una factura, debemos verificar que el CFDI esté correctamente timbrado y que los datos que hayamos incluido sean precisos y completos.
Casos Especiales en la Facturación para Constructoras
Existen situaciones particulares en la facturación para constructoras que requieren un tratamiento especial, tales como:
- Proyectos a largo plazo.
- Avance de obra.
- Y la contratación de subcontratistas.
A continuación, te explicaremos cada uno:
Proyectos a largo plazo
En este tipo de proyectos, la facturación la podemos realizar por etapas, lo que implica un desglose específico.
Desglose de facturación por etapas
Debemos de tomar en cuenta que cada etapa del proyecto debe estar claramente definida y facturada de acuerdo con los avances y conforme a lo establecido en el contrato.
Manejo de anticipos y estimaciones
Debemos saber que los anticipos y las estimaciones son comunes en la construcción y deben estar reflejados correctamente en las facturas, para asegurarnos de que se ajusten a la realidad del proyecto.
Avance de Obra
Este es otro aspecto que debemos considerar en la facturación, especialmente cuando los proyectos se extienden por largos periodos.
Facturación por avances parciales
Los avances parciales debemos facturarlos conforme se vayan completando, así, nos aseguramos de que cada factura refleje el trabajo que realmente se haya realizado.
Documentación y justificación de avances
Es de suma importancia que mantengamos una documentación detallada que justifique cada avance facturado, lo que nos ayudará a evitar disputas y problemas fiscales.
Subcontratistas
También debemos considerar que vamos a requerir de servicios de subcontratistas, y esto es común en la construcción, por lo que, la relación fiscal que tengamos con ellos debemos manejarla con mucho cuidado.
Relación fiscal con subcontratistas
La facturación que tengamos entre constructoras y subcontratistas debe ser transparente y cumplir con todas las normativas fiscales que nos apliquen.
Responsabilidades y obligaciones compartidas
Siempre debemos de tomar en cuenta que las responsabilidades y las obligaciones entre constructoras y subcontratistas deben estar claramente definidas desde el principio, tanto en el contrato como en la facturación.
Consejos y recomendaciones de expertos sobre la Facturación para constructoras
De acuerdo a lo que hemos aprendido, los expertos recomiendan que mantengamos una gestión rigurosa en nuestra facturación, para asegurarnos de que todos los detalles sean precisos.
También es vital que estemos actualizados sobre los cambios en la legislación fiscal y que busquemos asesoría profesional si fuera necesario.
Nos dimos a la tarea de buscar al Ing. Fernando González que es dueño de una constructora y nos dio el siguiente consejo:
“Desglosa cada detalle del costo, pon mucha atención en el volumen y cantidades de los materiales, la mano de obra, y de cualquier otro recurso que necesites incluir en la descripción de tu factura.
Así, cuando llegue el momento de enviarle la factura y solicitar el cobro, tus clientes sabrán a detalle sobre todo lo que usaste para realizar la obra.
¡Recuerda que una buena relación con los clientes comienza con una factura clara y detallada!”.
Preguntas Frecuentes facturación para constructoras
¿Qué uso de CFDI debo usar para construcción?
El uso de CFDI más adecuado para la construcción suele ser el de Servicios u Obra, dependiendo de la naturaleza del proyecto.
¿Para qué sirve el CFDI de constructoras?
El CFDI permite documentar las operaciones realizadas por la constructora, facilitando el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
¿Qué es una Amortización de Anticipo??
La amortización de anticipo es el proceso de aplicar los pagos iniciales realizados por el cliente a las facturas emitidas conforme se avanza en el proyecto.
¿Qué es una estimación en la factura de construcción?
Una estimación es un cálculo provisional del costo de un proyecto o etapa, que se factura antes de su finalización.
¿Qué regímenes no pueden usar CFDI de construcción?
Los regímenes simplificados y algunas personas físicas con actividades empresariales pueden tener restricciones en el uso de CFDI para actividades de construcción.
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