Cuando hablamos de pagar impuestos, debemos saber que es una obligación que nos afecta a todos como ciudadanos en México. Sin embargo, entenderlos no siempre es sencillo.
Es importante que conozcamos cuáles son los tipos, quiénes deben pagarlos y cómo funciona su cálculo para que evitemos sanciones y así podamos cumplir correctamente con nuestras responsabilidades fiscales.
Por eso, vamos a conocer cuáles son, para resolver nuestras dudas y además, te daremos nuestras recomendaciones prácticas proporcionadas por una experta en temas fiscales.
Puntos clave del artículo:
- Los impuestos son contribuciones obligatorias que todos debemos pagar para financiar el gasto público.
- Existen diferentes tipos, como los directos (ISR e IER), y los indirectos (IVA e IEPS).
- Su cálculo varía dependiendo del tipo. Por ejemplo, el ISR se basa en ingresos y deducciones, mientras que el IVA es un porcentaje fijo sobre las ventas.
- No pagarlos tiene consecuencias graves como embargos de bienes, congelamiento de cuentas y acciones legales.
Qué son los Impuestos
Son contribuciones obligatorias que como personas o empresas debemos pagar al Estado para financiar el gasto público.
Estos fondos son esenciales para mantener servicios como:
- Educación
- Salud Pública
- Seguridad
- Mantenimiento de lugares públicos
- Programas sociales
- Desarrollo de infraestructura en el país.
Para que podamos entender mejor, en términos más simples, los impuestos permiten al gobierno funcionar y ofrecer los servicios necesarios para el bienestar de la sociedad.
Tipos de gravamen
Existen diferentes tipos y se agrupan en distintas formas. Cada uno de ellos tiene características específicas sobre cómo se recauda y quién debe pagarlo.
Directos
Estos se aplican directamente sobre los ingresos o el patrimonio de las personas. Los ejemplos más comunes son:
- El Impuesto sobre la Renta (ISR): aplica a las ganancias e ingresos de las personas y empresas. Las tasas varían según sus ingresos.
- Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU): Es importante señalar que el IETU fue abolido en 2014, y en su lugar se creó el Impuesto sobre la Renta Empresarial (IER) y aplica a las empresas con base en sus ingresos brutos anuales que sean superiores a los 40 millones de pesos con una tasa del 30%.
- Impuesto Sobre Sueldos y Salarios (ISSS): Aplica a los salarios de los empleados y se descuenta directamente de sus nóminas.
- Impuesto sobre Herencias y Donaciones: están exentos siempre y cuando se realicen entre cónyuges o de manera descendente o ascendente en línea recta sin limitación de monto.
Indirectos
A diferencia de los directos, estos se aplican sobre el consumo de bienes y servicios.
- El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es el más representativo de este tipo. Cada vez que compras un producto o servicio, estás pagando IVA, lo que lo convierte en un pago general para todos. También existe el IVA trasladado.
- Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS): Aplica por la venta o por ceder los derechos de una marca en territorio nacional o de importación, productos como bebidas con alcohol, cervezas, alcohol, tabaco, refrescos, combustibles, incluso la comida chatarra y que aumenta su precio.
- Derechos de Importación y Exportación: en su última actualización, las empresas tienen la facilidad de hacer sus intercambios comerciales, clasificando correctamente sus mercancías, también pueden establecer políticas comerciales y gravámenes internos que apliquen.
- Impuesto al Hospedaje: Es un cargo adicional que se agrega por alojamiento en hoteles y hospedajes, maneja un rango de un 2% a 5% en la facturación, los recursos obtenidos por el pago de esta contribución sirve para impulsar al sector turístico en nuestro país.
Digitales
Son relativamente nuevos y se enfocan en poner gravámenes en las transacciones de plataformas digitales.
Se busca que con este tipo de pagos las empresas tecnológicas que operan en México contribuyan a las finanzas públicas, como por ejemplo:
- Plataformas de streaming.
- Comercio electrónico.
- Otros servicios digitales.
Clasificación de los impuestos
Estos se dividen según el nivel de gobierno que los administra:
Impuestos Federales
Estos son administrados por el gobierno central y se aplican en todo el país. Ejemplos comunes incluyen:
- El Impuesto sobre la Renta (ISR)
- El Impuesto al Valor Agregado (IVA)
- El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS).
- El Impuesto Sobre Automóviles Nuevos (ISAN): que aplica para todos los contribuyentes que compren un automóvil nuevo (importación o enajenación mayor a $292,552.57 pesos mexicanos). El ISAN se paga anualmente y varía de acuerdo al precio del vehículo.
- Impuesto a los Depósitos en Efectivo (IDE): se aplica a los depósitos en efectivo, puede ser solo por uno o varios depósitos sumados al mes, cuyo monto exceda de $25,000 pesos mexicanos.
Impuestos Estatales
Estos varían de una entidad a otra y son recaudados por los gobiernos locales. Los ejemplos más comunes son:
- El impuesto sobre nómina: Es una contribución estatal que las personas físicas y morales deben pagar ya sea en efectivo o en especie por concepto de remuneración al trabajo que realizan sus empleados.
- También pueden contemplar otros gravámenes como: sorteos, concursos, lotería, espectáculos, conciertos, etc.
- Pago de Verificación vehicular: Desde 2017, la verificación es obligatoria en 16 estados de la República Mexicana, como son: Baja California, Coahuila, Chihuahua, Ciudad de México, Estado de México, Hidalgo, Morelos, Puebla, Tlaxcala, Querétaro, Jalisco, Guanajuato, Michoacán, Oaxaca, Veracruz, y Yucatán.
Su principal función es buscar la reducción de las emisiones contaminantes que vehículos motorizados emiten, sobre todo en áreas urbanas y con altos índices de contaminación atmosférica.
Impuestos Municipales
Estos son más locales y se enfocan en servicios cercanos a los ciudadanos, el estado es quien se encarga de asignar las jurisdicciones de cada municipio, pueblo o distrito.
Es otra de las obligaciones fiscales de una empresa en México.
- Impuesto Sobre Espectáculos Públicos: aplica si realizamos algún evento público como concierto, obra de teatro, espectáculo deportivo, alguna feria o exposición, etc.
Está regulado por la Ley de Hacienda del Estado de cada entidad federativa y las condiciones sobre cómo se aplica pueden variar de un estado a otro.
- Impuesto Sobre el Patrimonio: Aplica el 1% sobre el excedente de los 15 millones de pesos. Es decir, si nuestro patrimonio tiene un valor de 20 millones de pesos, solo se le aplicará el 1% sobre los 5 millones que exceden a los 15 millones de pesos.
- Impuesto Predial: Este es un pago económico obligatorio que aplica si somos dueños de una vivienda como casa, departamento, terreno o edificio, debemos pagarla de manera anual a los gobiernos municipales correspondientes.
- Impuestos Sobre la Producción, el Consumo y las Transacciones: Estas son contribuciones que se derivan de las imposiciones fiscales (ingresos gubernamentales) que se fijan de forma obligatoria sobre la actividad económica como la producción, el consumo y las transacciones que realizan las personas físicas y/o morales, de acuerdo con la legislación aplicable.
- Impuesto de Adquisición de Inmuebles: este es cuando compramos una propiedad o inmueble, ya sea pagando por él, por herencia, donación u otra forma de transferencia. La cantidad que aplica generalmente se calcula de acuerdo al valor de la propiedad o del precio de venta acordado.
- Tenencia Vehicular: Este se cobra si tenemos un vehículo con motor como automóvil o motocicleta, sin importar su uso.
Debemos pagarlo durante el primer trimestre del año y el monto se determina de acuerdo a la marca y modelo del carro.
Cabe mencionar que en el Estado de Puebla cambió a Pago de Control Vehicular y de igual manera se debe realizar en los primeros tres meses del año.
Quiénes deben pagar impuestos
Si somos personas físicas o personas morales y nos encontramos registrados ante el SAT tenemos la obligación de pagarlos, ya sea como:
- Asalariados
- Organizaciones
- Empresarios
- Inversionistas
- Empresarios independientes
Estos se nos aplican a los ingresos, ganancias, transacciones, bienes y servicios, y las tasas varían según los niveles de ingresos que tengamos, el tipo de actividad económica y del régimen fiscal que como contribuyentes tengamos.
Gravámenes que Deben Pagar las Personas Morales
Si tenemos una empresa o una asociación, debemos pagar una serie de contribuciones, incluyendo el ISR, el IVA y en algunos casos, el IEPS.
Además, estamos obligados a retener el ISR sobre el sueldo de nuestros empleados y de avisar a Hacienda de otros pagos que apliquen.
Gravámenes que Deben Pagar las Personas Físicas
Ahora bien, si somos personas físicas, como individuos, también tenemos que cumplir con el pago de nuestras contribuciones.
Estos incluyen el ISR sobre nuestros ingresos, el IVA en caso de que ofrezcamos servicios o productos, y el IEPS si estamos involucrados en actividades gravadas con este tipo de pagos.
Cómo se calculan
El cálculo de los impuestos varía dependiendo del tipo de gravamen, el SAT es quien se encarga de asignar las cifras y montos con los que se realiza el cálculo y el año a pagar (de acuerdo a nuestros ingresos).
El documento de Miscelánea fiscal que se publicó en 2023, contiene las tarifas aplicables a pagos provisionales, retenciones y cálculo de las diferentes contribuciones.
Por ejemplo:
- Para el ISR, se calcula sobre el total de ingresos menos deducciones autorizadas, aplicando una tasa progresiva que aumenta según el nivel de ingresos.
- El IVA, por otro lado, se aplica como un porcentaje fijo (actualmente el 16%) sobre el valor de los bienes y servicios vendidos.
Si tienes dudas para realizar cálculos de tus contribuciones puedes consultar nuestras Calculadoras
Qué pasa si no se paga la obligación tributaría
Si no los pagamos, podemos tener serias consecuencias. Además de multas y recargos por el retraso en los pagos, si somos contribuyentes morosos podemos enfrentar:
- Embargos de bienes
- Congelamiento de cuentas
- Acciones legales
Y estos también podrían terminar en sanciones aún más graves.
Penalizaciones
En casos extremos, el SAT puede proceder con acciones legales para recuperar las contribuciones adeudadas y establece diferentes castigos a quienes no cumplan con sus obligaciones fiscales:
En qué casos no se pagan impuestos
De acuerdo con todo lo anterior, la verdad me generó muchas dudas y recurrí a mi amiga Nayeli Cruz para que me explicará en qué casos no se pagarían.
Y esto fue lo que me dijo:
“Debemos saber que si existen ciertos casos en los que no se deben pagar contribuciones, como por ejemplo:
- Si eres una persona que tienes ingresos bajos, solo te aplicarían los normales como la retención del ISR sobre el sueldo que perciben.
- De acuerdo con el SAT, las personas jubiladas y pensionadas están exentas de pagar el ISR. También aplica para madres solteras o personas con capacidades diferentes.
- Si tienes algún bien que te fue dado como donación o herencia no te aplicarían, pero siempre y cuando haya sido entre cónyuges o de manera descendente o ascendente en línea recta sin limitación de monto.
- Si tienes alguna organización sin fines de lucro, pueden quedar exentas de ciertas contribuciones fiscales”.
Cómo se hace el pago de las obligaciones tributarias
Yo tengo un pequeño negocio y realizo el pago de mis contribuciones de forma electrónica a través del SAT, que en lo personal me ha sido más útil y rápido, aunque también existe la forma de pagarlos por medio de los bancarios autorizados.
Afortunadamente tengo la ayuda de mi amiga que me lleva mi contabilidad y eso aliviana la carga de estar con los cálculos, las facturas y de llevar el control de todo los documentos fiscales.
Recomendaciones sobre el pago
Aproveche también para pedirle que me diera unas recomendaciones prácticas para evitar problemas fiscales, y que nos ayude a nosotros como contribuyentes:
“Para las personas que no conocen todas las leyes fiscales y que es complicado entenderlas sino te dedicas a esto, les proporciono las siguientes recomendaciones:
- Conozcan sus obligaciones fiscales y estén al día con sus pagos.
- Utilicen software de contabilidad para llevar un control de ingresos y gastos, además de tener sus facturas electrónicas en orden.
- Consulten a un contador público o especialista en gravámenes para que puedan tener una asesoría.
- Presenten sus declaraciones ya sea mensuales o anuales a tiempo y con la documentación correcta para evitar sanciones, no olviden estar al pendiente de hacerlo antes de las fechas límites establecidas”.
Preguntas Frecuentes
¿Cuál es el destino final de los impuestos que se pagan?
Las contribuciones que pagas se destinan a financiar el gasto público, como infraestructura, salud, educación y seguridad pública.
¿Qué es el IEPS y cuánto es?
El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios es un gravamen sobre productos específicos como alcohol, tabaco, gasolina y alimentos con alto contenido calórico.
Las tasas varían según el producto, siendo del 30% al 160% en algunos casos.
¿Cuánto se cobra de impuestos en México?
En México, el ISR puede variar entre 1.92% y 35% dependiendo del nivel de ingresos, mientras que el IVA es del 16% sobre la mayoría de bienes y servicios.
¿Qué pasa si nunca he declarado impuestos?
Si nunca has declarado tus contribuciones, el SAT puede imponer sanciones retroactivas, además de recargos e intereses. Es importante regularizar tu situación fiscal lo antes posible para evitar mayores problemas.
¿De cuánto es el ISR en este año 2024?
En 2024, las tasas del ISR para personas físicas varían entre 1.92% y 35%, dependiendo de los ingresos anuales.
Desde la introducción de la factura electrónica, esto se hace de forma automática.
