Cumplir con las obligaciones fiscales de una empresa no solo es una exigencia legal, también fortalece la confianza de los inversores, proveedores y clientes.
En este artículo te explicaremos a detalle los siguientes puntos clave
- Obligaciones fiscales
- Impuestos que deben pagar tanto federales como estatales
- Regímenes en los que una empresa puede estar
- Obligaciones específicas para las Pymes
- Consecuencias del incumplimiento de estas obligaciones
- Consejos para garantizar el cumplimiento
Tipos de Obligaciones Fiscales en México
Existen diferentes tipos de obligaciones fiscales que tanto las personas físicas como morales deben cumplir, entre ellas se encuentra el pago de impuestos, los cuales generalmente se dividen en dos: los federales y los estatales.
Vamos cada uno de ellos.
Impuestos Federales
- Impuesto Sobre la Renta (ISR): El ISR es un impuesto directo que se aplica a los ingresos generados por las empresas y personas físicas.
- Impuesto al Valor Agregado (IVA): El IVA es un impuesto al consumo que se aplica en la venta de bienes y servicios.
- Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS): El IEPS se aplica a ciertos productos, como alcohol, tabaco, gasolina y alimentos con alto contenido calórico.
Impuestos Estatales
Cada estado en México tiene la autoridad de imponer ciertos impuestos adicionales a los federales y dependen del estado en el que opere la empresa:
- Impuesto Sobre Nóminas: El Impuesto Sobre Nóminas es un tributo estatal que se calcula sobre el total de los salarios pagados a los empleados. Todas las nóminas deben estar timbradas para reportar estos impuestos
- Impuesto Predial: Es un impuesto municipal, pero que afecta a las empresas que poseen bienes inmuebles. La tasa varía según el municipio y el valor catastral del inmueble.
- Otros impuestos locales: Además del Impuesto Sobre Nóminas, algunos estados pueden imponer otros impuestos locales, como el Impuesto sobre Hospedaje para empresas del sector hotelero o impuestos ambientales.
Consejo de un experto
C.P Pedro Hernández
Crea procesos y formatos estandarizados de control
Algo que he notado como Contador es que varias empresas no cuentan con procesos o formatos estandarizados, ni la correcta capacitación a su personal administrativo.
Esta situación provoca que cada persona lleve los registros “a su manera” y al final termina complicándose cuando se realiza la contabilidad o entra una persona que desconoce el método utilizado de control
Mi consejo es que utilices formatos previamente establecidos por un experto o sistemas de contabilidad que ya cuenten con formatos, capacites a tu personal y sean ellos los que se adapten al proceso de tu empresa.
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Obligaciones fiscales de una Empresa
La ley establece que las empresas deben cumplir con sus obligaciones como contribuyente.
Este es un apartado fundamental dentro de las responsabilidades que tiene una empresa para su correcto funcionamiento y evitar problemas son el SAT.
Estos son los principales puntos que debe cumplir en el aspecto fiscal:
Inscribirse al RFC
Para cumplir con las obligaciones fiscales como empresa, se necesita dar de alta la empresa en el Registro Federal de Contribuyentes como persona moral y obtener la Cédula de Identificación Fiscal (CIF), que incluye la clave RFC.
Teniendo esto, se le otorga formalidad al negocio y le permite operar legalmente con todas sus actividades.
Esto mismo permite obtener el certificado de firma electrónica que es indispensable para las transacciones fiscales digitales que la empresa realice.
Expedir comprobantes fiscales
Facturas electrónicas
La facturación electrónica es obligatoria para todas las empresas en México. Consiste en emitir CFDIs, que son comprobantes fiscales digitales que certifican la realización de una transacción comercial.
Estos comprobantes deben cumplir con los requisitos del SAT y ser enviados electrónicamente a la autoridad fiscal. Estos son los requisitos si estás empezando a facturar.
Complementos de pago
Los complementos de pago son documentos adicionales que se emiten cuando los pagos se realizan en parcialidades o en fechas diferentes a la emisión del CFDI original.
Estos complementos permiten al SAT llevar un control más preciso de la forma y métodos de pagos realizados.
Actualizar su información en el SAT
Para mantener la situación fiscal en orden, es importante mantener actualizada toda la información ante el SAT, esta información incluye el domicilio y el tipo de actividad económica.
Pago y retenciones de IVA e ISR
En la declaración de impuestos, tanto mensual como anual, se tienen que incluir las retenciones de impuestos que una empresa hace en relación con el ISR y el IVA.
Cada vez que la empresa contrata servicios profesionales de terceros, ya sea por nómina o por honorarios, se tiene que retener el ISR correspondiente y posteriormente declararlo.
Asimismo, es necesario mantener un registro del IVA que los clientes paguen por servicios o productos e incluirlo en tu declaración para que este impuesto sea remitido al gobierno.
Llevar contabilidad electrónica
La contabilidad electrónica implica llevar los registros contables de manera digital, cumpliendo con los formatos y requisitos establecidos por el SAT.
Esto facilita la revisión y auditoría por parte de las autoridades fiscales y ayuda a mantener una mejor organización de los documentos contables.
La mejor forma de cumplir esta obligación es con un software profesional de contabilidad electrónica.
Presentar declaraciones mensuales y anuales
Mensuales
Las empresas deben presentar declaraciones mensuales en las que informen sobre sus ingresos y gastos del mes, así como los impuestos retenidos y trasladados.
Estas declaraciones ayudan a realizar pagos provisionales de ISR, IVA y otros impuestos.
Anuales
Además de la declaración anual, las empresas deben presentar declaraciones mensuales en las que informen sobre sus ingresos y gastos del mes, así como los impuestos retenidos y trasladados.
Estas declaraciones ayudan a realizar pagos provisionales de ISR, IVA y otros impuestos.
Hacer declaraciones informativas
Existen declaraciones adicionales de carácter informativo (DIOT) que, dependiendo de las características de la empresa, se tienen que presentar.
La DIOT tiene como objetivo que las empresas informen al SAT sobre las operaciones que realizan con sus proveedores. Específicamente, se reportan las compras y los pagos a terceros en las que se haya pagado IVA.
Regímenes en los que una empresa se puede inscribir
Régimen General
En este régimen se encuentran las empresas con actividades de las sociedades que tienen fines lucrativos, por ejemplo, mercantiles, civiles, instituciones dedicadas a las finanzas, los seguros o los créditos, entre otros.
Régimen con fines no lucrativos
Respecto al régimen de personas morales con fines no lucrativos, son aquellas organizaciones que no buscan ganancias económicas por los servicios que proporcionan.
Por ejemplo:
- Sociedades de inversión
- Administradoras de fondos para el retiro
- Instituciones de asistencia o beneficencia
- Asociaciones civiles sin fines de lucro
En el caso de este tipo de régimen, se cuenta con otras obligaciones, además de las mencionadas antes, como son:
- Enviar balanzas de comprobación y el catálogo de cuentas.
- Al no ser como tal un contribuyente de impuestos, solo se retiene cantidades a cargo de terceros, pero en algunos casos se debe pagar ISR, ISR Impuesto retenido e IVA.
- Presentación de declaración informativa, cuando se entreguen las cantidades en efectivo, por subsidio para el empleo.
- Proporcionar a los integrantes de tu sociedad una constancia en la que señale el monto del restante distribuible.
Nota de un Contador experto:
C.P Pedro Hernández
En caso de que seas una Sociedad de Inversión en Instrumentos de Deuda o una Sociedad de Inversión de Renta Variable deberás presentar ante el SAT; una declaración en la que informes sobre los datos contenidos en las constancias que expediste; así como del promedio mensual de las inversiones de cada persona que se emitió constancia.
Obligaciones Específicas para Pymes
Simplificación administrativa para pymes
Las pymes pueden acceder a programas de simplificación administrativa que reducen los trámites y requisitos fiscales.
Estos programas están diseñados para facilitar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y permitir que las pymes se concentren en su crecimiento y desarrollo.
Puedes conocer más acerca de estos programas dando clic en este enlace
Beneficios fiscales para pymes
Existen diversos beneficios para las pymes, como la posibilidad de deducir ciertos gastos, exenciones fiscales y reducciones en las tasas de impuestos.
Estos beneficios están destinados a apoyar la estabilidad y el crecimiento de las pequeñas y medianas empresas.
Sanciones y Consecuencias por Incumplimiento
Multas y recargos
El incumplimiento de las obligaciones fiscales puede resultar en multas y recargos. Estas varían según la gravedad de la infracción y pueden ser muy elevadas, afectando la estabilidad financiera de la empresa.
Además, los recargos se aplican sobre los impuestos no pagados en tiempo, incrementando la deuda fiscal.
Embargos y auditorías fiscales
Las autoridades fiscales tienen la facultad de realizar auditorías para verificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
En casos de incumplimiento grave, pueden embargar bienes de la empresa para garantizar el pago de los impuestos adeudados. Estas acciones pueden paralizar la operación de la empresa y generar costos adicionales.
Recomendaciones para el Cumplimiento Fiscal
Implementación de sistemas contables eficientes
Adoptar sistemas contables modernos y eficientes permite automatizar gran parte de los procesos contables y fiscales, reduciendo errores y asegurando el cumplimiento oportuno de las obligaciones.
Estos sistemas facilitan la generación de reportes y declaraciones fiscales.
Capacitación continua del personal
Mantener al personal actualizado en temas fiscales y contables es esencial para el correcto cumplimiento de las obligaciones.
La capacitación continua asegura que los empleados conozcan las últimas disposiciones fiscales y sepan cómo aplicarlas correctamente.
Asesoría y consultoría fiscal
Contar con asesores fiscales especializados es una estrategia clave para cumplir con las obligaciones fiscales de manera eficiente.
Los consultores fiscales pueden ofrecer orientación sobre la mejor manera de cumplir con las obligaciones y aprovechar los beneficios fiscales disponibles, optimizando así la carga tributaria de la empresa.
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