Vamos a hablar de un tema que genera confusión, debido a que la factura de anticipo 4.0 suele confundirse con las que son Facturas por pagos diferidos o en parcialidades.
Yo brindo servicios profesionales y es común que tenga que emitir facturas de este tipo, así que conozco bien el tema.
Voy a explicarte cómo funcionan y sus diferencias para que puedas emitir tus CFDI sin problemas.
Qué es un pago por anticipo
El primer paso es que debemos entender claramente que implica un pago por anticipo.
El pago de anticipo se realiza para asegurar la compra de un servicio o producto, pero muchas ocasiones no se tiene bien definido el precio final.
Esto es importante, ya que la configuración del CFDI que se emitirá debe tener ciertas características para que sea válido y quede registrado que será por anticipo.
Recomendación:
Antes de emitir tu factura debes tener bien definido el tipo de transacción, es decir, platica con tu cliente el tipo de CFDI para que no se confunda entre pago por anticipo y pago en parcialidades.
Nota. Realizada por un experto.
Hay un punto que deseo resaltar que tiene gran relación con los conceptos y aplicaciones prácticas, pero para ello consulte a un contador Pedro Hernández, debido a que en un punto importante y él conoce más sobre este tema.
Cuando hay transacciones como renta de bienes o inmuebles, es común que en México se use el término “anticipo” que básicamente es un pago que se deja en garantía para asegurar el cumplimiento de rentas posteriores.
En estos casos no aplica emisión de CFDI por anticipo. Aquí dejo una captura de pantalla de la guía de llenado del SAT:
Características que debe tener un CFDI de anticipo
Bien, aquí entramos a lo interesante. Al emitir tu factura de pago por anticipo. Debes determinar claramente la forma en que se realizará la transacción y como es que pagarán.
Estas son las características que debes definir, ya que te las solicitará cualquier sistema de facturación electrónica, ya sea el gratuito del SAT o uno de paga:
- Se debe especificar la forma de pago (sólo cuando el CFDI se emite en el mes que se realiza el pago), ya sea por cheque, transferencia, efectivo, etc.
- Cuando el pago se realiza después del mes en el que se emitió la factura, el CFDI se especifica “por definir”.
- La clave del producto debe ser por “servicios de facturación” (84111506).
- La clave de unidad es “ACT”, unidades de venta.
- Se tiene que hacer una descripción del anticipo por el bien o servicio que se adquiere.
- El uso de CFDI es por “gastos en general”.
Tu software de contabilidad electrónica debe manejar estos conceptos.
Cómo generar un CFDI por anticipo
Las primeras veces que emití este tipo de facturas tuve malas experiencias, ya que cometía errores y tuve que cancelar varias facturas.
Para que esto no te pase, te recomiendo que pongas especial atención en los detalles, principalmente en lo relacionado con la forma de pago y método de pago.
Producto o servicio por anticipo
Antes de emitir tu factura de ingresos por anticipo, primero tienes que crear el producto o servicio que se va a añadir en dicho CFDI.
El SAT específica que el bien o servicio debe llevar el nombre, clave de CFDI y tipo de unidad de medida.
Emisión de CFDI por anticipo
Después de que se conoce el producto o servicio a adquirir, es momento de emitir una factura por la totalidad de la operación. Se tienen que incluir los siguientes datos:
Creación de CFDI de egresos
Una vez que ya tienes tu CFDI por anticipo, debes continuar con la emisión de una factura de egresos, la cual tiene el objetivo de reducir el valor del anticipo, a fin de no repetir los mismos ingresos.
Al igual que las CFDIs anteriores, te muestro los datos principales que debe llevar esta factura:
- La forma de pago se maneja por aplicación de anticipo.
- El método de pago solo se realiza en una sola exhibición.
- El tipo de comprobante es de egresos.
- La relación se emplea por aplicación de anticipo.
- El folio fiscal debe vincularse con el CFDI por anticipo.
- La clave del producto es por servicios de facturación (84111506).
- El uso del CFDI, la clave y la unidad de servicio varían dependiendo el tipo de producto o servicio que se ofrezca.
Este tipo de CFDI se utiliza principalmente en casos en los que los contribuyentes requieren devoluciones, descuentos, relación de CFDIs por anticipo, entre otras.
Facturación por descuento
También es posible emitir un CFDI por descuento, junto con la emisión del CFDI por egresos, siempre y cuando solo se hayan emitido 2 facturas anteriores.
Primero debe expedirse el CFDI de ingresos por la cantidad recibida como anticipo. Después se tiene que realizar la venta del producto o servicio, emitiendo un CFDI de venta en donde se descuente el importe del anticipo y quede el sobrante de la retribución.
Artículo de interés
Qué pagos no se consideran como anticipo
Después de consultar la información en el portal del SAT, te señalaré los lineamientos que señala esta entidad respecto a los pagos por anticipo que no son válidos en las siguientes condiciones:
- Pago de garantía o depósito, en casos en los que ya se tiene conocimiento del precio, producto o servicio que se va a adquirir.
- No está permitido emitir facturas por acuerdos previos, cuando un cliente expide su pago, por una parte, del precio total de la compra, este se considera un pago por parcialidades.
Para conocer más información sobre el tema te invito a visualizar el siguiente video, en donde se habla de los casos en los que SÍ debemos emitir una factura por anticipo y cómo se deben realizar correctamente.
Preguntas Frecuentes
¿Qué uso de CFDI debe llevar una factura de anticipo?
Normalmente el uso de CFDI se maneja en gastos en general; sin embargo, este llega a variar dependiendo del producto o servicio que se esté adquiriendo.
¿Cuándo se considera una factura de anticipo?
Se emiten facturas por anticipo cuando aún no se ha especificado el bien o servicio que se va a comprar. También en casos en los que no se tiene conocimiento del costo total de dicho producto o servicio.
¿Qué pasa con el IVA de los anticipos a proveedores?
Normalmente el IVA se cobra en el instante en el que el producto o servicio se está entregando. Si hablamos de un pago por anticipo, el IVA se devenga al momento del pago total o parcial del precio del artículo adquirido.
¿Qué tratamientos fiscales tienen los anticipos de clientes?
La Ley de Impuesto Sobre la Renta (LISR) determina que todos los anticipos de clientes o contribuyentes se denominan “ingresos acumulables para el cálculo del ISR”. Por tanto, se vuelve obligatoria la emisión de facturas por anticipo en los casos mencionados anteriormente.
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